关于葡萄牙移民个人所得税全攻略

今天来说说葡萄牙移民生活当中关于个人所得税的相关事项吧，毕竟如果自己在葡萄牙生活的话，这一部分的相关规定还是需要去注意一下的。至于什么是葡萄牙个人所得税，大家应该都是知道的吧，这里就不多做说明了，直接上主题了。

 

个人所得税征收范围如何？

葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入，非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数。

 

什么收入计算为个人收入纳税范围？

工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、不动产收益、投资收益、养老金、董事金等。

 

如何界定IRS个人所得税税率？

除了月工资金额参数以外，个人所得税还因纳税人个人情况的不同而有所不同，比如：婚姻状况、配偶收入状况、子女人数、家庭其他无收入成员人数，等等。

 

1.非税务居民

大部分的投资移民都知道，个人所获得的房租收入要报税28%，这里的28%就是特指的“非税务居民”纳税比例。大部分黄金居留的投资人(不在葡萄牙居住的)都属于此类。葡萄牙法律规定，葡萄牙非税务居民必须有税务代表，并且，非税务居民的所有收入，应完税当年所得的比例为固定的28%！并且不享受税务减免项，除非是房产维修费和物业费。

 

2.税务居民

长期居住在葡萄牙的本地人或者外国人都归为第二类的“税务居民”。成为税务居民的条件有两个：1、在葡萄牙有法定居所。2、每年在葡萄牙居住不少于183天。

下面美加华国际为您举例说明：

 

例如：

• 客户每月的租金为1800，去年总收入3600欧（税前）；

• 然后有180欧的支出（一些跟房产有关的支出）；

• 净收入为3420欧；

 

1、如果租客是普通租客，客户收到全部租金3600欧，扣除180 欧的支出，那么客户应报税3420*28%=957.6欧。

税后所得，3420-957.6=2462.4欧，客户收入为2462.4欧。

 

2、但如果租客是家公司，因租客要帮客户申报25%的收入税（3600*25%=900欧），所以客户实际收2700欧的租金。那么客户应报税957.6 欧 - 900 欧=57.6 欧（957.6 欧是客户应报税的28％；900欧是租客帮客户申报税的25%）。57.6 欧是剩余需要客户要报3%的个税。

税后所得，3420-900-57.6=2462.4欧，客户收入为2462.4欧。

 

实际两种方式客户收入相同。

葡萄牙现行税收体制是保障葡萄牙国家财政收入的重要组成部分。除必须遵守欧盟共同财税条款外，还较大程度的保留了本国国内立法的特色！

 

主要税赋和税率

 

1、企业所得税(IRC)

在葡萄牙从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业，应向葡萄牙税务部门交纳企业所得税。企业所得税征收基数等于利润减去可核销成本，企业所得税自二零一五年起一般税率为百分之二十一，除此之外有些企业还会被征收城市附加税及国家附加税。针对年营业额五千万欧元以下的中小企业，应纳税利润一万五千欧元以下部分，税率降低至百分之十七。

 

2.城市附加税(Derrama)

各地方政府有权在征收企业所得税基础上加收最高为百分之一点五的城市附加税。

 

3.个人所得税(IRS)

葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入，征税比例为零至百分之四十八，非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数，统一征税比例为百分之二十五。

 

个人收入包括：工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、租金收入、投资收益、养老金、董事金等。个人所得税根据年总收入之和，按下列比例交纳。

 

4.增值税(IVA)

增值税是葡萄牙在一九八六年加入欧洲共同体后开始征收的税种。在葡萄牙境内进行的所有商品和服务交易，以及从欧盟以外进口的商品等均需交纳增值税。

 

5.房地产交易税(IMT-Municipal Property Transfer Tax)

葡萄牙境内所有房产、地产在进行买卖时均需交纳房地产交易税，税费征收基数取房地产成交价格或房地产注册登记价格二者较高者。

 

乡村类房地产，交易税为成交价的百分之五。位于城镇的房地产，交易税税率根据成交价的高低而不同。房地产交易税由房屋买主支付，一般在支付房款同时或者在支付房款后的第一个工作日支付，在国外进行的房产交易，必须在房产交易后的下一个月内完税。

 

6.房地产税 (IMI-Municipal Property Tax)

房地产拥有者每年应交纳房地产税，属地税范畴。乡村类房地产税收比例为百分之零点八，城镇类房地产税率在百分之零点三至百分之零点五之间，列入司法管辖区黑名单区域的房地产税率为百分之七点五。税收基数按房地产登记注册价格核算，并由地方政府进行周期性复核，税额征收核算基数通常为房地产市场价格的百分之八十至九十。

 

7.印花税(IS)

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移文件、营业账簿、书册等为对象所课征的税。

 

葡萄牙征收印花税有两种方式：一种是固定税率，如支票、商业簿册、遗嘱、不动产登记等，取费金额从五分到二十五欧元不等;另一种方式是按合同总金额一定比例收取印花税，税率从百分之零点零四至百分之十不等，此类合同包括不动产买卖、捐赠、保函、抵押、保险单等。

 

8.其它税收

包括消费税及车辆税。其中消费税包括：酒精饮品税、燃油等能源税和烟草税。车辆税的征税基础是根据发动机容量和二氧化碳排放量决定。